Имущественный вычет при покупке недвижимости

Имущественный вычет при покупке недвижимости

Имущественный вычет при покупке недвижимости 20.01.2016

Как многие из Вас знают, при сделке купли-продажи с недвижимым имуществом, Продавцы уплачивают НДФЛ, а Покупатель имеет право получить имущественный вычет – про него и расскажем Вам сегодня.

Термины. Имущественный вычет — предоставляется из налога на доходы физических лиц. Его могут получить люди, которые затеяли строительство или решили приобрести дом, квартиру и другое имущество. Возврат средств также положен за приобретение доли в недвижимости и за погашение процентов по ипотечным кредитам или целевым займам.

Кто может получить имущественный вычет? Получить имущественный налоговый вычет могут граждане, у которых есть доходы, облагаемые налогом по ставке 13%. В первую очередь это те, кто работает по найму и имеет «белую» зарплату. Если зарплата «серая», то можно рассчитывать на вычет только с официальной суммы доходов. Если гражданин работает одновременно на нескольких работах, то можно получить вычет с дохода от всех работ. Кроме зарплаты могут быть и другие доходы, облагаемые налогом по ставке 13%. Например, доход от сдачи имущества в аренду, от продажи ценных бумаг или другого имущества и пр. Налог, уплаченный с таких доходов, можно получить обратно при оформлении имущественного налогового вычета.

Если гражданин является предпринимателем и использует специальный налоговый режим («упрощенку», «вмененку» и пр.), то он не имеет права на имущественный налоговый вычет с доходов, полученных в результате предпринимательства.

Не работающие пенсионеры так же не имеют права на вычет.

Женщины, находящиеся в декретном отпуске, могут оформить налоговый вычет после выхода на работу. Если жилье было приобретено до декретного отпуска, то можно оформить налоговый вычет на доходы, полученные в период между покупкой жилья и декретом. А если этих доходов не хватит на получение всего вычета, то оставшуюся часть можно будет получить после выхода на работу.

Люди, которые не являются гражданами РФ, но официально проживают и работают на территории РФ более 183 дней в году (являются резидентами), имеют право на имущественный налоговый вычет.

Право на налоговый вычет не возникает, если сделка купли-продажи жилья была проведена между взаимозависимыми лицами — родственниками (понятие «родственники» трактуется с точки зрения Семейного кодекса РФ), сослуживцами, состоящими в отношениях «начальник – подчиненный» и т.п.

Как определить сумму налогового вычета? Имущественный налоговый вычет рассчитывается с суммы, израсходованной на строительство либо покупку квартиры (дома). Если жилье покупалось с использованием целевого кредита, то налоговый вычет включает в себя и сумму процентов по этому кредиту. Важно, чтобы кредит был именно целевым, то есть в кредитном договоре должно быть указано, что кредит выдан «на покупку квартиры (дома)». Если использовался кредит без указания цели, то проценты по такому кредиту нельзя включить в сумму налогового вычета.

При покупке квартиры без отделки или при строительстве дома в налоговый вычет дополнительно можно включить расходы на разработку проектно-сметной документации, на приобретение строительных и отделочных материалов, на оплату работ по строительству и отделке, расходы на подключение к сетям или создание автономных источников электро-, водо- и газоснабжения. Принятие к вычету расходов на достройку и отделку приобретенного жилья возможно в том случае, если в договоре купли-продажи указано приобретение именно незавершенного строительством дома или квартиры без отделки.

Расходы, включаемые в налоговый вычет, должны быть произведены за счет собственных средств, либо за счет кредита. Нельзя включать в налоговый вычет расходы, произведенные за счет государственных субсидий, материнского капитала, других социальных выплат.

Хотелось, подробнее остановится на возврате средств за погашение процентов по ипотечным кредитам или целевым займам. При покупке недвижимости в ипотеку, собственник или супруг/супруга собственника имеет право на:
— основной имущественный вычет (13% от стоимости жилья (доли) по договору, но не более 260 тыс. рублей);
— вычет c расходов на уплату процентов по ипотеке (13% от данных расходов). Внимание: при возникновении права на вычет после 1 января 2014 год вычет по ипотечным процентам ограничен 390 тыс. рублей.

Вычет по ипотечным процентам начинают оформлять после получения основного вычета, a точнее в год получения остатка основного вычета. Если Вы решили подать на вычет впервые, то начните c оформления основного имущественного вычета.
Какие документы нужны для оформления вычета по ипотеке.

Если Вы уже подавали документы на основной имущественный вычет в прошлых годах, a в этот подаёте на вычет по ипотечным процентам, то соберите документы по списку:
— декларация 3-HДФЛ;
— паспорт;
— справка 2-HДФЛ;
— заявление o возврате HДФЛ;
— кредитный договор;
— квитанции об уплате кредита (лучше запросить выписку по счету в банке);
— график погашения кредита;
— справки из банка o фактически уплаченных процентах.

Если Вы заявляете об имущественном вычете впервые, и Ваших доходов достаточно как для получения основного вычета, так и вычета по ипотечным процентам, то, помимо документов, приведенных выше, Вам необходимо предоставить документы на основной имущественный вычет.

Если Вы заявляете об имущественном вычете впервые, и Ваших доходов недостаточно для получения основного вычета (13% со стоимости купленной недвижимости, но не более 260 000 рублей), то заявлять на вычет по ипотечным процентам пока не нужно. Вам необходимо подать сначала на основной имущественный вычет.

Размер имущественного вычета по расходам на уплату процентов по кредиту.

C начала 2014 года имущественный вычет по ипотечным процентам ограничили:
— если жилье было приобретено до 1 января 2014 года (право собственности/акт приема-передачи оформлено до 1 января 2014 года), то вычет можно получить со всей суммы расходов на уплату процентов;
— если жилье было приобретено после 1 января 2014 года, то вычет можно получить с суммы, не превышающей 3 млн. рублей (если сумма расходов на уплату процентов по кредиту (не за год, a за весь период кредитования) выше 3 млн. рублей, то вычет будет предоставлен только c 3 млн. рублей, если ниже, то c фактической суммы).

Если сумма полученного кредита превышает стоимость купленной недвижимости, то вычет c расходов на уплату ипотечных процентов будет получен не со всей суммы. Размер вычета будет рассчитан, исходя из расходов на покупку недвижимости в общей сумме кредита.


Возврат к списку